Στους 48.000-56.000 ανέρχονται οι φορολογούμενοι που παραλείπουν κάθε χρόνο να υποβάλουν δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος, ενώ περισσότεροι από 80.000 δεν υποβάλλουν δηλώσεις ΦΠΑ.

Οι αρμόδιες για τη φορολογική συμμόρφωση υπηρεσίες της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.), αφού τους εντοπίσουν, τούς στέλνουν ειδοποιήσεις με μηνύματα μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου (e-mail) ή επικοινωνούν μαζί τους τηλεφωνικά, προκειμένου να τους πείσουν να εκπληρώσουν, έστω και εκπρόθεσμα, τις συγκεκριμένες φορολογικές υποχρεώσεις. Η συμμόρφωση των παραβατών στις ειδοποιήσεις αυτές κυμαίνεται από 15% έως 30%.

Σύμφωνα με στοιχεία που περιλαμβάνονται στην έκθεση απολογισμού δράσεων της Α.Α.Δ.Ε. για το έτος 2018:

·       Το φθινόπωρο του 2017 εντοπίστηκαν 55.732 φορολογούμενοι (φυσικά πρόσωπα) να μην έχουν υποβάλει δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος για το έτος 2016. Στους φορολογούμενους αυτούς απεστάλησαν ισάριθμα e-mail τον Οκτώβριο του 2017. Επιπλέον πραγματοποιήθηκαν 5.000 τηλεφωνικές κλήσεις προς ορισμένους από τους συγκεκριμένους φορολογούμενους, οι περιπτώσεις των οποίων επιλέχθηκαν βάσει μοριοδότησης. Τελικά, από τους 55.732 αυτούς φορολογούμενους ανταποκρίθηκαν στις ειδοποιήσεις για συμμόρφωση και υπέβαλαν εκπρόθεσμα τις δηλώσεις τους 16.743. Το ποσοστό συμμόρφωσης ανήλθε στο 30%.

·       Το φθινόπωρο του 2018 εντοπίστηκαν 48.090 φορολογούμενοι (φυσικά πρόσωπα) που δεν είχαν υποβάλει δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος για το 2017. Τον περασμένο Νοέμβριο, απεστάλησαν στους φορολογούμενους αυτούς, μέσω e-mail μηνύματα ειδοποιήσεων για συμμόρφωση προς την συγκεκριμένη υποχρέωση. Επιπλέον, τον Ιανουάριο του τρέχοντος έτους άρχισαν να γίνονται και τηλεφωνικές κλήσεις προς ορισμένους από τους φορολογούμενους αυτούς. Η μέτρηση των αποτελεσμάτων συμμόρφωσης θα γίνει μετά την ολοκλήρωση των τηλεφωνημάτων.

·       Για το φορολογικό έτος 2017 υποβλήθηκαν 6.377.096 δηλώσειςφορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων, εκ των οποίων οι 6.252.383 ήταν εμπρόθεσμες και οι 124.713 ήταν εκπρόθεσμες.

·       Για το φορολογικό έτος 2016 υποβλήθηκαν 6.314.521 δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος, εκ των οποίων οι 6.173.014 ήταν εμπρόθεσμες και οι 141.507 εκπρόθεσμες.

*Φορολογία εισοδήματος νομικών προσώπων*

·       Το φθινόπωρο του 2017 εντοπίστηκαν 5.146 νομικά πρόσωπα (ανώνυμες,
ετερόρρυθμες, ομόρρυθμες εταιρίες, εταιρίες περιορισμένης ευθύνης κ.λπ.) να μην έχουν υποβάλει δηλώσεις για τα εισοδήματα της χρήσης του 2016. Στα συγκεκριμένα νομικά πρόσωπα απεστάλησαν τον Σεπτέμβριο του ιδίου έτους, μέσω e-mail, 5.077 μηνύματα ειδοποιήσεων για συμμόρφωση, ενώ πραγματοποιήθηκαν 5.140 τηλεφωνικές κλήσεις. Οι επικοινωνίες αυτές συνεισέφεραν εν μέρει στη συμμόρφωση 1.217 νομικών προσώπων. Δηλαδή το 23,6%  των υπόχρεων συμμορφώθηκε.

·       Τον Σεπτέμβριο του 2018 εντοπίστηκαν 7.260 νομικά πρόσωπα που δεν είχαν υποβάλει δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος για τη χρήση του έτους 2017.
Προς τα υπόχρεα αυτά νομικά πρόσωπα εστάλησαν ισάριθμα μηνύματα ειδοποιήσεων για συμμόρφωση μέσω e-mail, ενώ σε 4.107 από αυτά πραγματοποιήθηκαν ισάριθμες τηλεφωνικές κλήσεις. Η καταγραφή των αποτελεσμάτων θα γίνει εντός του τρέχοντος έτους.

·       Για το φορολογικό έτος 2017 υποβλήθηκαν 265.986 δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων, εκ των οποίων οι 254.693 ήταν εμπρόθεσμες και οι 11.293 ήταν εκπρόθεσμες.

·       Για το φορολογικό έτος 2016 υποβλήθηκαν 265.669 δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων, εκ των οποίων οι 252.737 ήταν εμπρόθεσμες και οι 12.932 εκπρόθεσμες.

*ΦΠΑ*

Το 2018 εντοπίστηκαν συνολικά 87.074 φορολογούμενοι που δεν είχαν υποβάλει εμπρόθεσμα δηλώσεις ΦΠΑ. Με τους φορολογούμενους αυτούς οι αρμόδιες για τηφορολογική συμμόρφωση υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε. επικοινώνησαν μέσω e-mail ήδια τηλεφώνου ή και με τα δύο μέσα ταυτόχρονα. Το αποτέλεσμα ήταν να συμμορφωθούν 13.651 φορολογούμενοι, υποβάλλοντας εκπρόθεσμα τις δηλώσεις ΦΠΑ. Το ποσοστό συμμόρφωσης διαμορφώθηκε σε 15,7%. Το αντίστοιχο ποσοστό το 2017 διαμορφώθηκε στο 15,3%.

Συνολικά για το έτος 2018, το ποσοστό των εμπροθέσμως υποβληθεισών δηλώσεων ΦΠΑ ανήλθε σε 98,1%, ενώ το συνολικό ποσοστό των υποβληθεισών δηλώσεων ΦΠΑ τόσο οικειοθελώς (εμπρόθεσμα ή εκπρόθεσμα) όσο και κατόπιν δράσεων
φορολογικής συμμόρφωσης των ενεργών υπόχρεων ανήλθε σε 98,4%, έναντι ετήσιου στόχου 97%.
Σημειώνεται ότι στους υπόχρεους υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ απεστάλησαν δύο τύποι μηνυμάτων ηλεκτρονικού ταχυδρομείου: ένα υπενθυμιστικό, πριν από την καταληκτική ημερομηνία υποβολής και ένα εντοπισμού προς τους υπόχρεους που δεν υπέβαλαν εμπρόθεσμα τη δήλωσή τους, με στόχο τη συμμόρφωση στην υποβολή δήλωσης ΦΠΑ. Τα κριτήρια εντοπισμού των υπόχρεων περιλαμβάνουν μόνο τις ενεργές επιχειρήσεις, αυτές δηλαδή που έχουν καταθέσει τουλάχιστον μία δήλωση ΦΠΑ από την αρχή του προηγούμενου έτους έως την αντίστοιχη υπό εξέταση περίοδο.

Καθώς ξεκίνησε νωρίτερα από ποτέ η υποβολή Ε1 – Αν και θα «βρέχει» επιστροφές φόρων και επιδομάτων μέχρι τις ευρωεκλογές, το επόμενο εξάμηνο θα είναι δυσβάσταχτο για τους πολίτες

Ο νέος μηχανισμός θα ελέγχει φορολογούμενους που δηλώνουν σημαντική ακίνητη και κινητή περιουσία αλλά χαμηλά εισοδήματα. Στην τελική ευθεία βρίσκεται η ολοκλήρωση της πρώτης φάσης του ηλεκτρονικού περιουσιολογίου. Με στόχο τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης από την καταπολέµηση της φοροδιαφυγής, η φορολογική διοίκηση χτίζει αργά αλλά σταθερά την ηλεκτρονική υποδοµή για να εντοπίζονται φορολογούµενοι οι οποίοι έχουν σηµαντική ακίνητη και κινητή περιουσία αλλά δηλώνουν χαµηλά εισοδήµατα.

Εντός του έτους, σύµφωνα µε τον σχεδιασµό της Ανεξάρτητης Αρχής ∆ηµοσίων Εσόδων, θα έχει δηµιουργηθεί η βασική υποδοµή του ηλεκτρονικού περιουσιολογίου, ενώ θα έχουν περάσει και από τη Βουλή οι απαιτούµενες διατάξεις για την οικοδόµησή του.

Στο ηλεκτρονικό περιουσιολόγιο κάθε φορολογούµενος θα έχει την ατοµική του µερίδα, στην οποία θα καταγραφούν αυτόµατα:

• όλα τα ακίνητα που έχει στην ιδιοκτησία του ο φορολογούµενος µαζί µε την αντικειµενική αξία τους. Μάλιστα, µε την ολοκλήρωση της επικαιροποίησης των αντικειµενικών αξιών προκειµένου να ευθυγραµµιστούν µε τις εµπορικές, ουσιαστικά θα καταγραφεί η συνολική εµπορική αξία της ακίνητης περιουσίας κάθε φορολογούµενου,
• όλα τα ΙΧ αυτοκίνητα που διαθέτει ένας φορολογούµενος. Τα σχετικά στοιχεία θα ληφθούν από το αρχείο οχηµάτων που διαθέτει η ΑΑDΕ αλλά και τη φορολογική δήλωση,
• τα σκάφη αναψυχής που έχει στην κατοχή του κάθε φορολογούµενος. Τα στοιχεία θα ληφθούν από το σχετικό αρχείο που τηρεί η ΑΑΔΕ,
• τα αεροσκάφη που έχουν δηλωθεί από τους φορολογούµενους στο Ε1,
• τα ετήσια εισοδήµατά του, όπως εµφανίζονται στις φορολογικές του δηλώσεις.

Σε δεύτερη φάση, δηλαδή έως το τέλος του 2020, θα ολοκληρωθεί το περιουσιολόγιο µε δεδοµένα τα οποία δεν γνωρίζει η φορολογική διοίκηση. Ειδικότερα, η ΑΑΔΕ θα λάβει στοιχεία από τις αντίστοιχες πηγές για:

• τις καταθέσεις που διαθέτει κάθε φορολογούµενος. Τα σχετικά στοιχεία θα ληφθούν από το µητρώο καταθετών που έχει ήδη δηµιουργηθεί για τις ανάγκες του φορολογικού ελέγχου,
• τις πάσης φύσεως επενδύσεις σε κινητές αξίες που κατέχει ο φορολογούµενος, όπως είναι τα οµόλογα, οι µετοχές, οι προθεσµιακές καταθέσεις κ.ά.,
• τα δάνεια που έχει λάβει ο φορολογούµενος και τα ποσά που δαπανά ετησίως για την εξυπηρέτηση ή την πλήρη απόσβεσή τους,
• τις τραπεζικές θυρίδες που έχει µισθώσει ο φορολογούµενος.

Οι φορολογούµενοι θα κληθούν παράλληλα να δηλώσουν στο ηλεκτρονικό περιουσιολόγιο περιουσιακά στοιχεία

Το τελευταίο δεκαήμερο του Μαρτίου αναμένεται να ανοίξει η ηλεκτρονική εφαρμογή υποβολής των δηλώσεων μέσω της οποίας έξι και πλέον εκατομμύρια φορολογούμενοι θα κληθούν να δηλώσουν τα πάσης φύσεως εισοδήματα που απέκτησαν το 2018 .

Ο φόρος που θα καταλογιστεί θα πληρωθεί σε τρεις διμηνιαίες δόσεις, τους μήνες Ιούλιο, Σεπτέμβριο και Νοέμβριο. Οι φορολογούμενοι δεν έχουν  να αντιμετωπίσουν νέα δεδομένα καθώς το έντυπο υποβολής Ε1 είναι ίδιο με πέρσι, θα πρέπει ωστόσο να προσέξουν ιδιαίτερα κάποια σημεία παγίδες ώστε να μην πληρώσουν περισσότερο φόρο από αυτόν που τους αναλογεί. Οι δαπάνες με πλαστικό χρήμα, η κάλυψη των τεκμηρίων διαβίωσης, τα εισοδήματα που προέρχονται από διάθεση ακινήτων μέσω πλατφορμών βραχυχρόνιας μίσθωσης, ανείσπρακτες αποδοχές, αναδρομικά χρήζουν ιδιαίτερης προσοχής.

Τι πρέπει να προσέξουν οι φορολογούμενοι;

Δαπάνες σε πλαστικό χρήμα: Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δώσουν στους κωδικούς 049-050 μισθωτοί, συνταξιούχοι και αγρότες καθώς αν συμπληρωθούν σωστά εξασφαλίζουν έκπτωση φόρου από 1900 έως 2100 ευρώ. Οι φορολογούμενοι έχουν την τελική ευθύνη να αναγράψουν στους κωδικούς αυτούς τις ηλεκτρονικές δαπάνες που πραγματοποίησαν το 2018 συμβουλευόμενοι τα στοιχεία που θα έχει αναρτήσει η ΑΑΔΕ σε συνεργασία με τις τράπεζες. Τα ποσά των ηλεκτρονικών αποδείξεων που πρέπει να έχουν συγκεντρώσει οι φορολογούμενοι έχουν σχέση με το ύψος του εισοδήματός τους. Οι κλίμακες έχουν ως εξής:

Εισόδημα έως 10.000 ευρώ 10% ηλεκτρονικές αποδείξεις.

Εισόδημα από 10.000,01 έως 30.000 ευρώ 15% ηλεκτρονικές αποδείξεις.

Εισόδημα από 30.000,01 και άνω 20% ηλεκτρονικές αποδείξεις.

Σε περίπτωση που δεν καλυφθούν τα ανωτέρω όρια με το απαιτούμενο ποσό ηλεκτρονικών αποδείξεων οι φορολογούμενοι θα πληρώσουν έξτρα φόρο 22% στο ποσόν που υπολείπεται.

Τεκμήρια διαβίωσης: Για να καλυφθούν εφόσον δεν επαρκεί το εισόδημα που αποκτήθηκε το 2018 μπορείτε να κάνετε ανάλωση κεφαλαίου παρελθόντων ετών, υποβολή συμπληρωματικών δηλώσεων παρελθόντων ετών, υποβολή κοινής δήλωσης από έγγαμους κι όχι χωριστής. Βοηθούν επίσης  οι εκατέρωθεν μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων μεταξύ των μελών της οικογένειας και οι δωρεές χρημάτων από τον γονέα προς το τέκνο και ανάποδα εφόσον έχουν γίνει επισήμως με συμβολαιογραφική πράξη μέχρι 31 -12-2018.

Κοινή φορολογική δήλωση: Με τις αλλαγές που έγιναν η κοινή φορολογική δήλωση συμφέρει τους συζύγους καθώς η εκκαθάριση στο εξής θα γίνεται χωριστά για τον κάθε σύζυγο. Αν ένας από τους δύο συζύγους χρωστά χρήματα στην εφορία ή πρέπει να πληρώσει φόρο λόγω των εισοδημάτων του κι ο άλλος έχει επιστροφή φόρου δεν θα γίνεται συμψηφισμός ο σύζυγος που δικαιούται επιστροφή θα την λαμβάνει κανονικά. Αν επίσης ο ένας σύζυγος δεν πληρώσει στο κράτος το ποσό του φόρου που του αναλογεί ο άλλος σύζυγος θα μπορεί να παίρνει κανονικά φορολογική ενημερότητα μέσω του Taxisnet και να κάνει δοσοληψίες χωρίς να τον μπλοκάρει η εφορία.

Αναδρομικά: Σε περίπτωση που οι φορολογούμενοι έχουν λάβει εισοδήματα που αφορούν τα παρελθόντα έτη μπορούν τα επιμερίσουν σε προηγούμενες φορολογικές χρήσεις προκειμένου να μην πληρώσουν όλο το φόρο μέσα στο ίδιο έτος. Οι τροποποιητικές δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος που υποβάλλονται από μισθωτούς ή συνταξιούχους με αναδρομικά μισθών ή συντάξεων προηγουμένων ετών, αναδρομικά επιδομάτων ανεργίας, αμοιβών ιατρών του ΕΣΥ από απογευματινά ιατρεία νοσοκομείων του ΕΣΥ, παραλαμβάνονται χωρίς πρόστιμα και τόκους μέχρι το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο εκδόθηκαν, κατά περίπτωση, οι βεβαιώσεις αποδοχών ή συντάξεων.

Ειδικά μισθολόγια: οι περίπου 400.000 εν ενεργεία και συνταξιούχοι δημόσιοι υπάλληλοι που υπάγονται στα ειδικά μισθολόγια και έλαβαν τον Δεκέμβριο του 2018 αναδρομικά ποσά, θα κληθούν να πληρώσουν ειδική εισφορά αλληλεγγύης 2,2- 10%.

Βραχυχρόνιες μισθώσεις τύπου Airbnb: Τα εισοδήματα δηλώνονται συγκεντρωτικά ανά ακίνητο στον κωδικό 60 της στήλης 16 του εντύπου Ε2 (αναλυτική κατάσταση για τα μισθώματα ακίνητης περιουσίας). Επιλέγοντας τον κωδικό 61 της στήλης θα δηλώνονται συγκεντρωτικά ανά ακίνητο όλα τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν από τη βραχυχρόνια υπεκμίσθωση ακινήτων μέσω ψηφιακών πλατφόρμων (Airbnb, Booking κλπ.).

Εξαιρέσεις από το τέλος επιτηδεύματος:

1.Πρόσωπα που ασκούν ατομική εμπορική επιχείρηση ή ελευθέριο επάγγελμα και παρουσιάζουν αναπηρία ίση ή μεγαλύτερη του 80%.

2.Σε περίπτωση διακοπής της δραστηριότητας μέσα στη χρήση, το τέλος επιτηδεύματος περιορίζεται ανάλογα με τους μήνες λειτουργίας της επιχείρησης ή της άσκησης του επαγγέλματος. Χρονικό διάστημα μεγαλύτερο των 15 ημερών λογίζεται ως μήνας.

3.Εμπορικές επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες που ασκούν τη δραστηριότητά τους σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους και σε νησιά κάτω από 3.100 κατοίκους εκτός εάν πρόκειται για τουριστικούς τόπους.

4.Ατομικές εμπορικές επιχειρήσεις και η ατομική άσκηση ελευθέριου επαγγέλματος, εφόσον δεν έχουν παρέλθει 5 έτη από την πρώτη έναρξη εργασιών, καθώς και οι περιπτώσεις

5.Ατομικές επιχειρήσεις εφόσον για τον επιτηδευματία υπολείπονται 3 έτη από το έτος της συνταξιοδότησής του. Ως έτος συνταξιοδότησης νοείται το 65ο έτος της ηλικίας. και οι 6.Αγρότες- μέλη αγροτικών συνεταιρισμών

Ανείσπρακτα ενοίκια: Οι ιδιοκτήτες ακινήτων, για να απαλλαγούν από την πληρωμή φόρου εισοδήματος για ενοίκια που δεν εισέπραξαν το 2018, θα πρέπει να έχει λάβει νομικά μέτρα έναντι του ενοικιαστή που δεν καταβάλλει τα ενοίκια. Οι φορολογούμενοι πρέπει να επισκεφθούν την εφορία τους πριν την υποβολή της δήλωσης για να υποβάλλουν σχετική αίτηση στο τμήμα εισοδήματος της Δ.Ο.Υ., όπου θα αναγράφονται τα στοιχεία του ακινήτου, του μισθωτή, καθώς και το διάστημα και το ποσό των ανείσπρακτων ενοικίων. Επίσης, θα πρέπει να προσκομίσει μαζί με την αίτηση να καταθέσουν φωτοαντίγραφο διαταγών πληρωμής, δικαστικών αποφάσεων ή αγωγών έξωσης.

Ανείσπρακτες αποδοχές: Οι μισθωτοί που δεν εισέπραξαν δεδουλευμένες αποδοχές του έτους 2018, λόγω οικονομικής αδυναμίας του εργοδότη τους, ακόμα και αν δεν έχει γίνει επίσχεση εργασίας ή πτώχευση, και στους οποίους χορηγείται βεβαίωση αποδοχών στην οποία οι ανωτέρω ανείσπρακτες δεδουλευμένες αποδοχές αναγράφονται σε διακεκριμένη σειρά, θα υποβάλουν δήλωση φόρου εισοδήματος χωρίς να δηλώσουν τις ανείσπρακτες αυτές δεδουλευμένες αποδοχές.

Φοιτητική κατοικία: Όσοι φοιτητές σπουδάζουν μακριά από τον τόπο διαμονής τους και νοικιάζουν φοιτητική στέγη, εφόσον το 2018 απέκτησαν οποιασδήποτε μορφής και οποιουδήποτε ύψους εισόδημα (ακόμη και από τόκους καταθέσεων ή περιστασιακή απασχόληση), θα βρεθούν αντιμέτωποι με το τεκμήριο διαβίωσης της ενοικιαζόμενης κατοικίας και ενδεχομένως να πληρώσουν φόρο εισοδήματος.

Νέοι φορολογούμενοι: Όσοι έχουν συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας τους μέχρι 31.12.2018 και έχουν πραγματικό ή τεκμαρτό εισόδημα υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση. Τα ενήλικα τέκνα, που μπορούν να θεωρηθούν και προστατευόμενα τέκνα, είναι υποχρεωμένα να υποβάλλουν φορολογική δήλωση όταν αποκτούν πραγματικό εισόδημα ή έχουν τεκμαρτό εισόδημα.

Προστατευόμενα παιδιά: Τα ανήλικα ή ενήλικα παιδιά, καθώς επίσης και τα μέλη της οικογένειας του φορολογουμένου με αναπηρία 67% και άνω, θεωρείται ότι βαρύνουν τον φορολογούμενο εφόσον συνοικούν με αυτόν και το ετήσιο φορολογητέο εισόδημά τους δεν υπερβαίνει το ποσό των 3.000 ευρώ ή το ποσό των 6.000 ευρώ, αν αυτά παρουσιάζουν αναπηρία 67% και άνω.

Κάτοικοι εξωτερικού: Σε περίπτωση που φορολογικός κάτοικος Ελλάδας μεταφέρει την κατοικία του στο εξωτερικό, η δήλωση υποβάλλεται εμπρόθεσμα καθ’ όλη τη διάρκεια του φορολογικού έτους και το αργότερο έως τις 31-12-2019.